Papel de Trabajo Persona Moral Regimen General ANUAL 2024

El Papel de Trabajo: Determinación de ISR e IVA – Persona Moral Régimen General (Ejercicio 2024) es un documento contable que facilita el cálculo y análisis de los impuestos que debe pagar una empresa en México durante el año fiscal 2024.

Este papel de trabajo se divide en seis secciones principales:

1. Datos Generales:

• Identifica a la empresa por su nombre y RFC.
• Establece el periodo fiscal correspondiente (ejercicio 2024).

2. Determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR):

• Enumera los ingresos acumulables de la empresa, como ventas, servicios, intereses y dividendos.
• Detalla las deducciones autorizadas, incluyendo costos, gastos, inversiones y depreciaciones.
• Calcula la utilidad fiscal restando las deducciones de los ingresos.
• Determina el ISR causado aplicando la tasa del 30% a la utilidad fiscal.
• Considera los pagos provisionales realizados durante el año.
• Calcula el ISR a pagar restando los pagos provisionales del ISR causado.

3. Determinación del Impuesto al Valor Agregado (IVA):

• Calcula el IVA causado en ventas, servicios, importaciones y otros impuestos trasladados.
• Calcula el IVA acreditable en compras, importaciones y otros impuestos acreditables.
• Determina el IVA a pagar restando el IVA acreditable del IVA causado.

4. Notas y Ajustes:

• Detalla cualquier ajuste relevante, como pérdidas fiscales de años anteriores o estímulos fiscales.
• Incluye referencias a los CFDI que respaldan las operaciones.

5. Conclusiones:

• Presenta el ISR a pagar o el saldo a favor de la empresa.
• Presenta el IVA a pagar o el saldo a favor de la empresa.